Структурирование финансовых операций и уклонение от отчетности
Structuring
Структурирование (смурфинг) – дробление крупных финансовых операций на мелкие для избежания отчётности и контроля. Используется в отмывании денег и мошенничестве.
Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.
Содержание
Введение
Структурирование, также известное как "смурфинг" в банковском жаргоне, – это практика дробления крупных финансовых операций на множество мелких, чтобы избежать повышенного внимания со стороны контролирующих органов.
Redesigning of a large transaction as multiple small transactions to avoid scrutiny
Структурирование представляет собой проведение финансовых операций, таких как внесение банковских депозитов, по определенной схеме, разработанной для того, чтобы не спровоцировать финансовые учреждения на подачу обязательных по закону отчетов, например, в соответствии с Законом о банковской тайне США (BSA) и разделом 6050I Налогового кодекса США (касающимся обязанности подачи формы 8300). Структурирование может использоваться при отмывании денег, мошенничестве и других финансовых преступлениях. Правовые ограничения на структурирование направлены на ограничение размера внутренних операций для физических лиц.
Structuring, also known as smurfing in banking jargon, is the practice of executing financial transactions such as making bank deposits in a specific pattern, calculated to avoid triggering financial institutions to file reports required by law, such as the United States' Bank Secrecy Act (BSA) and Internal Revenue Code section 6050I (relating to the requirement to file Form 8300). Structuring may be done in the context of money laundering, fraud, and other financial crimes. Legal restrictions on structuring are concerned with limiting the size of domestic transactions for individuals.
Определение
Структурирование – это дробление крупной финансовой операции на серию более мелких, чтобы избежать внимания со стороны регулирующих органов и правоохранительных органов. Как правило, каждая из этих мелких операций проводится на сумму, не превышающую установленный законом лимит, при котором финансовое учреждение обычно не обязано сообщать о ней в государственное ведомство. Преступные организации могут использовать нескольких посредников ("смурфов") для осуществления таких операций. Структурирование фигурирует в федеральных обвинительных актах, связанных с отмыванием денег, мошенничеством и другими финансовыми преступлениями. Термин "смурфинг" (или "смурф") происходит от образа персонажей комиксов, Смурфов – многочисленной группы маленьких существ. Считается, что адвокат из Майами Грегори Болдуин впервые использовал этот термин в 1980-х годах.
Structuring is the act of parceling what would otherwise be a large financial transaction into a series of smaller transactions to avoid scrutiny by regulators and law enforcement. Typically each of the smaller transactions is executed in an amount below some statutory limit that normally does not require a financial institution to file a report with a government agency. Criminal enterprises may employ several agents ("smurfs") to make the transaction. Structuring appears in federal indictments related to money laundering, fraud, and other financial crimes. The term "smurfing" is derived from the image of the comic book characters, the Smurfs, having a large group of many small entities. Miami based lawyer Gregory Baldwin is said to have coined the term in the 1980s.
Соединенные Штаты
В Соединенных Штатах Закон о банковской тайне требует подачи отчетов о валютных операциях (CTR) для денежных операций, связанных с монетами или банкнотами на сумму, превышающую 10 000 долларов; это относится как к американской, так и к иностранной валюте. Вопреки распространенному заблуждению, он не распространяется на чеки или электронные транзакции. Финансовые учреждения, подозревающие структурирование депозитов с целью уклонения от закона, обязаны подавать отчет о подозрительной деятельности (SAR). В 1986 году Конгресс США принял раздел 5324 Титула 31 Кодекса Соединенных Штатов, который гласит (частично):
In the United States, the Bank Secrecy Act requires currency transaction reports (CTRs) to be filed for cash transactions involving coin or paper money valued at more than $10,000; it applies to both U. S. and foreign currencies. Contrary to popular misunderstanding, it does not apply to checks or electronic transactions. Financial institutions suspecting deposit structuring with intent to avoid the law are required to file a suspicious activity report (SAR). In 1986, the U. S. Congress enacted section 5324 of Title 31 of the United States Code, which provides (in part):
Ни одно лицо не вправе, с целью уклонения от требований к отчетности, предусмотренных в разделе 5313 (a) или 5325, или любых нормативных актов, изданных в соответствии с этими разделами, от требований к отчетности или ведению учета, установленных любым распоряжением, выданным в соответствии с разделом 5326, или требований к ведению учета, установленных любыми нормативными актами, изданными в соответствии с разделом 21 Федерального закона о страховании депозитов или разделом 123 Публичного закона 91–508—[ ]
No person shall, for the purpose of evading the reporting requirements of section 5313 (a) or 5325 or any regulation prescribed under any such section, the reporting or record keeping requirements imposed by any order issued under section 5326, or the record keeping requirements imposed by any regulation prescribed under section 21 of the Federal Deposit Insurance Act or section 123 of Public Law 91–508—[ ]
(3) структурировать или способствовать структурированию, или пытаться структурировать или способствовать структурированию любой операции с одним или несколькими внутренними финансовыми учреждениями. Раздел 5324 также предусматривает, что нарушение этого положения может быть наказано штрафом или лишением свободы на срок до пяти лет, или обоими. Подача формы 8300 требуется в соответствии с разделом 6050I Налогового кодекса. Суммы денег, полученные в результате депозитов на сумму менее 10 000 долларов, могут быть изъяты после выдачи ордера на основании отчета о подозрительной деятельности. Для того чтобы невиновный человек мог вернуть свои деньги, может потребоваться судебное разбирательство, которое может стоить около 20 000 долларов или больше. Сообщения в The New York Times в октябре 2014 года о произвольных изъятиях привели к изменению практики Службы внутренних доходов (IRS) с целью сосредоточения внимания на расследованиях, которые "тесно соответствуют" "миссии и ключевым приоритетам" IRS. Банкам не разрешается предупреждать или консультировать клиентов, если клиент не запросит этого, но иногда банковские кассиры неофициально предупреждают клиентов.
(3) structure or assist in structuring, or attempt to structure or assist in structuring, any transaction with one or more domestic financial institutions. Section 5324 further provides that a violation of this provision may be punished by a fine or up to five years in prison, or both. The filing of Form 8300 is required under Internal Revenue Code section 6050I. Sums of money resulting from deposits of less than $10,000 may be seized after a warrant is issued based on a suspicious activity report. Legal proceedings, which may cost in the vicinity of $20,000 or more, may be required for an innocent party to retrieve his or her money. Reports in October 2014 by The New York Times of arbitrary seizures resulted in modification of Internal Revenue Service (IRS) practice to focus on investigations that "closely align" with IRS "mission and key priorities". Banks are not permitted to warn or advise customers unless the customer asks, but sometimes bank tellers will informally warn customers.
За пределами США
Юрисдикция Однократная транзакция Примечания Австралия AU$10 000 Хотя недельные или ежемесячные лимиты отсутствуют, любое дробление транзакции с целью обхода правил является уголовным преступлением. Бразилия варьируется в зависимости от типа транзакции. Канада CA$10 000 Все транзакции на общую сумму CA$10 000 в течение 24 часов подлежат отчетности. Определенные предприятия могут иметь право на альтернативную отчетность по крупным денежным операциям (ALCT). Германия €15 000 €10 000 для сделок с товарами. Ирландия €10 000 В соответствии с 4-й Директивой ЕС по борьбе с отмыванием денег (2017). Италия €12 500 Нидерланды €15 000 Швеция €10 000 Таиланд US$58 000
Jurisdiction Single transaction Notes Australia AU$10,000 Although there are no weekly or monthly limits, any parceling to evade the rules is a criminal offence. Brazil varies Depends on transaction type. Canada CA$10,000 All transactions totaling CA$10,000 within a 24 hour period are subject to reporting. Certain businesses may qualify for Alternative to Large Cash Transaction (ALCT) reporting. Germany €15,000€10,000 for goods deals. Ireland €10,000Per the 4th EU Anti Money Laundering Directive (2017) Italy €12,500 Netherlands €15,000 Sweden €10,000 Thailand US$58,000
Другие применения
Термин "смурфинг" также используется для обозначения деятельности, связанной с контролируемыми веществами, такими как псевдоэфедрин. В этом контексте лицо совершает покупки небольших, разрешенных законом количеств в нескольких аптеках и продуктовых магазинах с целью последующего суммирования для незаконного производства метамфетамина.
The term "smurfing" is also applied to activity associated with controlled substances such as pseudoephedrine. In this context, the agent will make purchases of small, legal amounts from several drug and grocery stores, with the intent to aggregate the lot for use in the illegal production of methamphetamine.</blockquote>