Введение
Сдвиг в налоговых категориях обычно определяется как процесс, при котором инфляция переводит заработную плату и оклады в более высокие налоговые диапазоны, что приводит к увеличению налоговой нагрузки. Однако даже при наличии единственного налогового диапазона, или если доход остается в пределах одного и того же диапазона, эффект сдвига в налоговых категориях все равно проявится, в результате чего большая часть дохода будет уплачиваться в виде налогов. То есть, хотя предельная налоговая ставка остается неизменной при инфляции, средняя налоговая ставка возрастет. Большинство прогрессивных налоговых систем не индексируются с учетом инфляции. По мере роста заработной платы и окладов в номинальном выражении под влиянием инфляции, они становятся более облагаемыми налогом, хотя в реальном выражении их стоимость при этом не увеличивается. В конечном итоге, в реальном выражении налоги растут, если налоговые ставки или диапазоны не корректируются для компенсации этого эффекта.
Примеры
Предположим, человек зарабатывает 20 000 долларов в год и облагается налогом в размере 20% на доходы, превышающие порог в 5 000 долларов в год. Тогда он платит (20 000 – 5 000) * 0,2 = 3 000 долларов налогов, или 15% своего дохода. Теперь предположим, что из-за инфляции его заработная плата увеличивается на 5%, но правительство не повышает налоговый порог. Теперь он должен платить (21 000 – 5 000) * 0,2 = 3 200 долларов, или 15,2% своего дохода в качестве налога. Таким образом, доля дохода, уплачиваемая в виде налога, возросла. Средняя налоговая ставка увеличилась, хотя налогоплательщик остался в налоговом диапазоне 20%. То есть предельная налоговая ставка не изменилась. Поскольку повышение заработной платы было вызвано инфляцией, чистый реальный доход человека снизился. В Соединенных Штатах альтернативный минимальный налог изначально (в 1971 году) был направлен на 155 домохозяйств с высоким доходом; согласно закону 2004 года, он затронет 20% домохозяйств к 2010 году.
События
По оценкам Tax Foundation, в 2022 году "средний житель Нью-Йорка с доходом около 80 000 долларов в год будет вынужден заплатить на 225 долларов больше налогов в течение текущего и следующего налоговых периодов".
Политическое измерение
Номинальное повышение налоговой ставки из-за инфляции легко компенсируется системой налоговых скобок, привязанных к индексу, но это может быть политически невыгодно. Многие избиратели не замечают последствий этого повышения, поэтому правительство может предпочесть вручную корректировать налоговые скобки раз в несколько лет: фактически восстанавливая реальные налоговые ставки до приблизительного уровня, существовавшего до инфляции, но делая это таким образом, чтобы создать впечатление снижения налогов.