Введение
Экономическое понятие справедливости
Справедливость, или экономическое равенство, – это концепция или идея справедливости в экономике, особенно в отношении налогообложения или экономики социального обеспечения. Справедливость является центральным понятием в экономике, тесно связанным с представлениями о честности и правосудии в распределении богатства, ресурсов и налогов в обществе. Это основополагающий элемент в обсуждениях государственных финансов, налоговой политики и экономики социального обеспечения, влияющий на то, как ресурсы распределяются между различными группами населения.
Определения собственного капитала
Равенство в экономике подразумевает состояние справедливости, при котором экономические процессы и их результаты не оказывают чрезмерного преимущества или ущерба какой-либо конкретной группе или отдельному лицу. Это ощущение справедливости, или экономической справедливости, стремится сбалансировать экономическое неравенство между различными слоями общества для содействия более инклюзивному и справедливому обществу. Равенство является ключевым вопросом в экономике государственного сектора и в государственной политике. Оно лежит в основе практически всех дискуссий об экономической политике, что подчеркивает важную роль, которую равенство играет в формировании государственных решений, влияющих на общее благосостояние общества. Равенство рассматривает распределение капитала, товаров и доступ к услугам в экономике и часто измеряется с помощью таких инструментов, как индекс Джини. Равенство можно отделить от экономической эффективности при общей оценке социального благосостояния. Хотя термин "равенство" имеет более широкое применение, его можно рассматривать как противоположность экономическому неравенству при достижении "благоприятного" распределения богатства. Оно изучалось в экспериментальной экономике как неприятие неравенства.
Трудности в определении собственного капитала
Определение справедливости сопряжено с принципиальными трудностями из-за ее субъективного характера, который в значительной степени зависит от общественных ценностей и индивидуальных представлений о том, что считается справедливым. Экономисты часто сталкиваются с проблемой выработки общепринятого определения справедливости в распределении, поскольку это предполагает межличностное сравнение полезности, что само по себе является сложной и спорной задачей. Теория и практика государственных финансов подчеркивают эту сложность: «Экономистам трудно сформулировать приемлемое определение справедливости в распределении, поскольку для этого потребовалось бы межличностное сравнение полезности». На практике может оказаться невозможным уравнять возможности, не нанося серьезного ущерба другим важным социальным целям, таким как достижение эффективности или сохранение свободы. Эта сложность является существенным препятствием для достижения консенсуса относительно того, что представляет собой справедливые результаты экономической политики.
Горизонтальный и вертикальный капитал
Понятие горизонтальной справедливости означает одинаковое отношение к людям, находящимся в одинаковых или схожих экономических ситуациях, – взимание с них одинаковых налогов и/или предоставление им одинаковых государственных услуг. В основе понятия горизонтальной справедливости лежит предположение о том, что способность людей распоряжаться доходом схожа, по крайней мере в пределах определенного диапазона доходов. Этот принцип является основополагающим для многих налоговых систем, постулируя, что люди с сопоставимыми доходами должны нести аналогичное налоговое бремя. Однако практическая реализация горизонтальной справедливости сопряжена с трудностями, поскольку определение схожих экономических ситуаций может быть весьма субъективным и сложным. Значительная часть сложности федерального подоходного налога обусловлена попытками определить равные экономические ситуации в целях обеспечения горизонтальной справедливости. Вторая, и даже более сложная, концепция справедливости – вертикальная справедливость. Вертикальная справедливость означает дифференцированный подход к людям в зависимости от различий в их доходах, богатстве или других показателей нуждаемости или платежеспособности. Обычно она предполагает, что более обеспеченные люди должны вносить больший вклад в государственные финансы. Этот принцип поддерживает прогрессивное налогообложение, при котором налоговые ставки растут с увеличением дохода или богатства. Обоснование вертикальной справедливости заключается в признании различных возможностей и потребностей населения, которые должны влиять на их налоговые взносы. Однако, как и в случае горизонтальной справедливости, вертикальная справедливость также сталкивается с практическими трудностями. Например, одна из сложностей использования вертикальной справедливости в качестве ориентира для государственной политики заключается в ее измерении. Попытки определения вертикальной справедливости также поднимают серьезные проблемы, ранее обсуждавшиеся в связи с межличностным сравнением полезности.
Аксиомы справедливости
Аксиомы справедливости – это теоретические конструкции, которые предоставляют основу для понимания и реализации справедливости в экономической политике. Несмотря на множество вариантов принципов справедливости, их можно разделить на две широкие категории: процедурные и консеквенциалистские. Среди них выделяется принцип справедливости Хаммонда. Он предполагает, что прогрессивный трансфер – перераспределение дохода от более обеспеченных к менее обеспеченным индивидуумам без изменения их относительного положения с точки зрения полезности – повышает общее благосостояние. Этот принцип основан на убеждении, что «увеличение полезности одного человека, сопровождаемое уменьшением полезности другого, при этом не меняющее их относительных позиций на шкале полезности – то, что мы называем прогрессивным трансфером Хаммонда – является улучшением благосостояния».
Другая аксиома – аксиома слабой справедливости Сена, которая гласит: «Если для каждого уровня индивидуального дохода человек i имеет более низкий уровень благосостояния, чем человек j, то при распределении заданной суммы дохода между n индивидуумами, включая i и j, оптимальное решение должно предоставить человеку i более высокий уровень дохода, чем человеку j». Эта аксиома приоритизирует потребности наиболее уязвимых при распределении ресурсов, обеспечивая прямое влияние соображений справедливости на экономические результаты.
Равноправие в налогообложении
Роль справедливости в налогообложении является ключевой. Справедливая налоговая система стремится к равноправному распределению финансового бремени между различными группами доходов, обеспечивая вклад каждого в общественные блага в соответствии с его возможностями. Принципы горизонтальной и вертикальной справедливости часто обсуждаются в контексте налогообложения. В сфере государственных финансов горизонтальная справедливость подразумевает, что люди с сопоставимой платежеспособностью должны уплачивать одинаковые или сходные суммы налогов. Это связано с концепцией налогового нейтралитета, то есть с идеей о том, что налоговая система не должна дискриминировать аналогичные объекты или субъекты, или необоснованно искажать поведение. Вертикальная справедливость обычно относится к идее, что люди с большей платежеспособностью должны платить больше налогов. Если богатые платят большую долю от своего дохода, это называется пропорциональным налогом; если эта доля увеличивается, то это прогрессивный налог, который часто связывают с перераспределением богатства. Прогрессивный налог – один из основных финансовых инструментов для снижения неравенства между группами доходов. Помимо этого, справедливость может также относиться к межгосударственному равенству. Как теория, межгосударственное равенство связано с распределением национальных выгод и потерь в международном контексте и направлено на обеспечение справедливой доли налоговых поступлений для каждой страны от трансграничных операций. Принцип межгосударственного равенства в налоговой политике играет важную роль в дебатах о распределении прав на налогообложение между страной источника дохода и страной резидентства.
Справедливое деление
Равенство в справедливом разделе означает, что субъективная оценка каждым человеком своей доли в каких-либо благах одинакова. Процедура профицита (SP) достигает более сложного варианта, называемого пропорциональным равенством. При более чем двух участниках разделение не всегда может быть одновременно равным и свободным от зависти.