Сравнивайте с английским: нажмите на абзац — оригинал откроется в окне. Кнопка EN под абзацем показывает его прямо в тексте.
Содержание
Введение
Налоговый кредит для родителей с детьми на иждивении. Налоговые кредиты на детей в международной перспективе.
Tax credit for parents with dependent childrenchild tax credits in an international perspective
Налоговый кредит на детей (CTC) – это налоговый кредит, предоставляемый различными странами родителям с детьми на иждивении. Размер кредита часто зависит от количества детей, находящихся на иждивении у налогоплательщика, а иногда и от уровня его дохода. Например, в Соединенных Штатах только семьи с доходом менее 400 000 долларов в год могут претендовать на полный налоговый кредит на детей. Подобным образом, в Соединенном Королевстве налоговый кредит доступен только семьям с доходом менее 42 000 фунтов стерлингов в год.
A child tax credit (CTC) is a tax credit for parents with dependent children given by various countries. The credit is often linked to the number of dependent children a taxpayer has and sometimes the taxpayer's income level. For example, with the Child Tax Credit in the United States, only families making less than $400,000 per year may claim the full CTC. Similarly, in the United Kingdom, the tax credit is only available for families making less than £42,000 per year.
Германия
В Германии существует программа под названием Kinderfreibetrag, которая, несмотря на то, что технически представляет собой налоговую льготу, а не налоговый вычет, выполняет схожую функцию. Детское пособие – это положение немецкого налогового законодательства, согласно которому определенная сумма денег не облагается налогом при расчете налогов родителей. При уплате подоходного налога детское пособие и налоговая экономия, полученная благодаря налоговому вычету на детей, сравниваются, и родители платят тот вариант, который приводит к меньшей сумме налога.
Germany has a programme called the Kinderfreibetrag which, despite technically being a tax exemption and not a tax credit, functions similarly. The child allowance is an allowance in German tax law, in which a certain amount of money is tax free in the taxation of parents. In the income tax fee paid, child benefit and tax savings through the child tax credit are compared against each other, and the parents pay whichever results in the lesser amount of tax.
Великобритания
В Соединенном Королевстве семья с детьми и доходом ниже примерно 32 200 фунтов стерлингов могла претендовать на налоговый кредит на ребенка в дополнение к пособию на детей. Налоговый кредит является "невозвратным" – он выплачивается независимо от того, имеет ли семья чистые налоговые обязательства, – и выплачивается работающим и неработающим. Повышенные ставки выплачиваются за детей с инвалидностью. Он интегрирован с налоговым кредитом на заработную плату, который также предоставляет поддержку расходов на уход за детьми. При расчете кредита учитывается весь налогооблагаемый доход, поэтому, если оба супруга работают и имеют детей, в расчет будут приняты обе зарплаты. Сумма налоговых кредитов может быть ограничена, что, как утверждается, может непропорционально сильно затронуть самые бедные семьи. В понедельник, 26 октября 2015 года, Палата лордов проголосовала за предложения Лейбористской партии о финансовой компенсации тем, кто пострадал от сокращения выплат. С 2018 года налоговый кредит на ребенка был заменен универсальным кредитом для большинства людей. Граждане Великобритании могут претендовать на пособие на детей, которое выплачивается британским налоговым органом HMRC, и любой, кто зарабатывает менее 50 000 фунтов стерлингов в год, получит полное пособие. Любой, кто зарабатывает от 50 000 до 60 000 фунтов стерлингов в год, должен будет вернуть часть пособия, а при доходе 60 000 фунтов стерлингов и выше – всю сумму. В настоящее время подать новое заявление на получение налогового кредита на ребенка можно только при наличии действующего заявления на получение налогового кредита на заработную плату. Эта система будет постепенно упразднена, поскольку правительство переводит всех на универсальный кредит, что ожидается в 2024 году.
In the United Kingdom, a family with children and an income below about £32,200 could claim the child tax credit on top of child benefit. The tax credit is "non wastable" – it is paid whether or not the family has a net tax liability – and is paid in or out of work. Higher rates are paid for disabled children. It is integrated with the working tax credit, which also provides support for childcare costs. All taxable income is tested for the credit, so a couple who both work and have children, will have both salaries taken into account. Tax Credits may be capped which it is claimed could affect the poorest families disproportionately. On Monday 26 October 2015, the House of Lords voted for Labour Party proposals for financial redress to those affected by reduced entitlements. Since 2018 Child Tax Credit has been replaced by Universal Credit for most people. UK citizens may claim Child Benefit which is paid out by the UK tax authority HMRC and anyone earning less than £50,000 year will receive the full benefit. Anyone earning between £50,000 and £60,000 per year will need a percentage back with £60,000 or more per year paying the full amount back. Currently, the only way to make a new claim for Child Tax Credit is if you have an existing Working Tax Credit claim. This will be phased out due to the government moving everyone over to Universal Credit and is expected to happen in 2024.
Соединенные Штаты
Налоговый кредит на детей доступен налогоплательщикам, у которых есть дети в возрасте до 17 лет (или в 2021 году – до 18 лет). С 2018 года размер CTC составляет 2000 долларов США на каждого соответствующего ребенка. Он предоставляется в полном объеме одиноким налогоплательщикам с доходом до 200 000 долларов США и супружеским парам, подающим совместную декларацию, с доходом до 400 000 долларов США. При превышении этих лимитов CTC уменьшается на 50 долларов за каждые дополнительные 1000 долларов заработанного дохода. Если сумма кредита налогоплательщика превышает его налоговые обязательства, налогоплательщик имеет право на дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC), который рассчитывается как 15% от AGI налогоплательщика сверх 2500 долларов США (то есть семья должна иметь доход не менее 2500 долларов США, чтобы иметь право на кредит), при этом максимальная сумма возврата ограничена 1400 долларами США. Закон об американском плане спасения (ARP) 2021 года значительно расширил налоговый кредит на детей на один год, позволив соответствующим семьям получать 3000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет и 3600 долларов США на ребенка в возрасте до 6 лет. Он также сделал кредит полностью возмещаемым и предложил возможность получения половины кредита в виде шести ежемесячных платежей. 39 миллионов домохозяйств, охватывающих 88% детей в Соединенных Штатах, начнут автоматически получать эти платежи с 15 июля 2021 года. Предлагаемый закон «Восстановление и улучшение» (Build Back Better Act) предусматривает продление расширения еще на один год и установление постоянной полной возместимости CTC. Налоговый кредит на детей оказывает значительное влияние на уровень детской бедности. В 2016 году, по оценкам, он помог вывести из бедности около 3 миллионов детей. В 2021 году исследование Колумбийского университета показало, что расширение CTC в рамках Закона об американском плане спасения сократило детскую бедность еще на 26%, и могло бы снизить ее на 40%, если бы все соответствующие домохозяйства воспользовались кредитом.
The child tax credit is available to taxpayers who have children under the age of 17 (or in 2021 under the age of 18). Since 2018, the CTC is $2,000 per qualifying child. It is available in full to single filers who make up to $200,000 and married couples filing jointly who make up to $400,000. Above these limits, the CTC is phased out at the rate of $50 for each additional $1,000 earned. When a taxpayer's credit value exceeds his or her tax liability, the taxpayer is eligible for the additional child tax credit (ACTC), which is calculated as 15% of the taxpayer's AGI in excess of $2,500 (i. e. a family must make at least $2,500 to be eligible for the credit), with the refund value capped at $1,400. The American Rescue Plan Act (ARP) of 2021 significantly expanded the child tax credit for one year, allowing qualifying families to offset $3,000 per child up to age 17 and $3,600 per child under age 6. It also made the credit fully refundable and offered the option of receiving half of the credit as six monthly payments. 39 million households, covering 88% of children in the United States, will begin receiving these payments automatically beginning July 15, 2021. The proposed Build Back Better Act would extend the expansion for an additional year and make the full refundability of the CTC permanent. The child tax credit has a significant effect on child poverty. In 2016, it was estimated to have lifted about 3 million children out of poverty. In 2021, a Columbia University study estimated that the expansion of the CTC in the American Rescue Plan Act reduced child poverty by an additional 26%, and would have decreased child poverty by 40% had all eligible households claimed the credit.