Введение
Финансовый траст в интересах лиц с инвалидностью
Траст на особые нужды, также известный в некоторых юрисдикциях как дополнительный траст, является специализированным трастом, позволяющим бенефициару с инвалидностью пользоваться имуществом, находящимся в трасте на его благо, при этом сохраняя право на получение государственных пособий, необходимых для удовлетворения основных потребностей. Траст на особые нужды – это особый вид безотзывного траста, существующий в рамках общего права. Ряд стран, основанных на общем праве, приняли специальные законы, регулирующие создание и использование трастов на особые нужды, и в этих странах траст на особые нужды будет признаваться действительным только в том случае, если он соответствует требованиям, указанным в соответствующем законе. Применимый федеральный закон в Соединенных Штатах содержится в разделе 1396p(d)(4)(A) Кодекса США, Раздел 42. Отдельные штаты также приняли собственные законы. Как правило, безотзывные трасты могут использоваться для несовершеннолетних, бенефициаров с физическими или ментальными особенностями, а также в качестве средства защиты активов. Помимо сохранения права на получение государственных пособий, использование траста для хранения и управления имуществом, предназначенным в пользу бенефициара, имеет административные преимущества, особенно если бенефициар не обладает достаточной дееспособностью для самостоятельного управления своими финансами. Трасты на особые нужды также могут быть полезны для людей, планирующих возможную будущую инвалидность.
По всему миру
Траст для бенефициара с инвалидностью может быть создан в любой из стран общего права, включая Соединенные Штаты, а также в других странах, признающих понятие «траст». В таких юрисдикциях часто существует законодательство, предоставляющее преимущества подобным трастам в области налогообложения и государственных пособий, например, в Ирландии и Соединенном Королевстве. В Соединенных Штатах Америки такие трасты помогают бенефициарам соответствовать требованиям для получения медицинского страхования по государственным программам Medicaid, а также ежемесячных денежных выплат в рамках программы дополнительного социального обеспечения (SSI), администрируемой Управлением социального обеспечения.
Обзор
Трасты для особых потребностей могут предоставлять выгоды и защищать активы несовершеннолетних, а также людей с физическими или ментальными особенностями. Трасты для особых потребностей часто используются для получения наследства или средств компенсации за причиненный вред от имени несовершеннолетнего или лица с инвалидностью, либо создаются за счет компенсации за преступные действия, судебные разбирательства или страховые выплаты. Общей чертой трастов во всех странах с системой общего права является то, что ими могут управлять либо члены семьи (частный траст), либо попечители, назначенные судом. Особенно при создании траста для ребенка или молодого человека с инвалидностью, обычно проявляется большая осмотрительность при выборе подходящих попечителей для управления активами траста и решения вопросов о будущих заменах. Использование частного усмотрения траста может быть не только более эффективным с точки зрения налогообложения и доступа к государственным пособиям, но и обеспечивать более эффективное инвестирование средств, чем если бы средства находились под контролем судебного чиновника (например, официального ликвидатора в Англии и Уэльсе). Однако, если не удается найти подходящих попечителей, например, в случае смерти действующих попечителей, суд вмешается. Трасты для особых потребностей часто создаются под руководством специалиста по структурированным выплатам в сотрудничестве с квалифицированной юридической и финансовой командой, чтобы обеспечить правильное оформление траста. Управлять программой трастов для особых потребностей имеют право только уполномоченные некоммерческие организации. Такие коллективные трасты доступны по всей территории Соединенных Штатов и часто ориентированы на определенные цели (часто связанные с конкретными видами инвалидности).